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Amy聊跨境

Amy Ai，沙之星跨境創始人&CEO，常年定居英國，擁有12年跨境電商從業經驗，對于電商運營及稅務合規有獨特的見解。在這里將分享Amy獨家的跨境財稅解讀和全球稅務知識。擁有同名視頻號：Amy聊跨境，每日分享最新跨境電商相關資訊！

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Amy聊跨境美國稅務億級大賣私享會

時間：

2022年8月2日10：00

詳情請點擊：

Amy聊跨境美國稅務億級大賣私享會：中國賣家如何立于美國市場？

本期文章我將為大家科普美國的相關稅法常識。

目錄：

1??中國賣家在美國的銷售有哪些稅收義務？

2??賣家在什么情況下需要在美國申報銷售稅？

3??亞馬遜和獨立站賣家稅務義務的不同？

4??美國銷售稅和歐洲VAT有什么區別？

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中國賣家在美國的銷售有哪些稅收義務？

美國的的稅收制度非常復雜。除了美國的聯邦稅收之外，美國有 50 個州，每個州有自己不同的稅收制度。中國跨境電商賣家通過網站或者電商平臺，將商品銷售給美國的買家。

按照美國稅法規定，這些中國的跨境電商賣家需要繳納兩種稅收：1. 所得稅 2. 銷售稅。

如果中國跨境電商賣家是以中國公司的名義在網站上進行銷售，那么被定義為非美國稅收居民企業。按照美國聯邦稅法規定，非美國稅收居民企在美國從事的貿易及經營活動有實際聯系的收入，那么這一部分在美國產生的銷售需要按美國聯邦所得稅的規定繳納公司所得稅。

美國大部分州政府也有相關規定，對于非居民企業在本州內超過一定限額的銷售，也需要申報州政府的所得稅。也就是稅，中國跨境電商賣家，就算你是用中國公司的名義在網站上經營，只要你將商品銷售到了美國，不管你是的銷售金額的多少，你都需要在美國申報所得稅。

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賣家在什么情況下需要在美國申報銷售稅？

中國跨境電商賣家是否需要在美國申報銷售稅主要取決于你是否在美國產生了銷售稅關聯的商業活動。

銷售稅關聯英文叫做 Sales tax nexus，那么什么是銷售稅關聯呢？如果你在美國某一個州擁有辦公室、商店或者雇員、銷售人員、承包商等；或者是在美國的某個州有倉庫，例如亞馬遜 的 FBA 倉庫或其他第三方海外倉等，在這種情況下的商業活動就產生了銷售稅關聯。

還有一種情況，當你的銷售額達到一定的上限，或者交易數量超過了一定的限額。那么也屬于產生了銷售稅關聯的商業活動。在美國有產生銷售稅關聯的電商賣家需要在有銷售稅關聯的州收取買家的銷售稅，然后通過銷售稅的申報繳納給相應的州政府。

舉一個例子：如果你是一個 shopify 獨立站的賣家，你在美國的加州使用了當地的海外倉來發貨，那么首先你需要注冊加州的銷售稅號，并按照加州的規定進行銷售稅的申報。假如你從加州發貨到夏威夷，一年之中的銷售額度超過了 10 萬美金或者 200 個訂單，那么你需要在夏威夷申請銷售稅許可證和申報銷售稅。

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亞馬遜和獨立站賣家的稅務義務的不同

在美國，為電商賣家提供跨境銷售的平臺被視為在線市場（例如亞馬遜、沃爾瑪和 eBay等），從 2018 年開始，美國部分的州相繼出臺政策，要求在線市場，也就是電商平臺負責征收買家的銷售稅。這就是為什么出現了亞馬遜幫助賣家代扣代繳銷售稅的原因。但是到目前為止，不是所有美國的州都實現了平臺的代扣代繳。美國有 50 個州和 1 個特別行政區，其中 5個州免銷售稅。對于亞馬遜還沒有實行代扣代繳銷售稅的州，需要賣家自己進行銷售稅號的申請和銷售稅的申報。

相比較亞馬遜平臺的電商賣家，獨立站的賣家自己就是一個在線市場，自己需要履行美國稅法的規定，在有產生銷售稅關聯的州申請銷售稅號并申報銷售稅， 然后將銷售稅繳納給當地的政府。

在這里需要引起特別注意的是：獨立站賣家和平臺賣家有相同的所得稅義務， 這個包括美國的聯邦所得稅和地方州的所得稅。

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美國銷售稅和歐洲VAT有什么區別？

其實美國的銷售稅 Sale Tax 和歐盟的增值稅 VAT 都是最終消費者繳納的稅收，但是在電商平臺上的征稅模式完全不一樣。

在美國，一般來說，賣家在網站的銷售的定價是不含稅的價格，產品銷售以后，平臺會根據每個州的稅率不同，把相應的銷售稅加上去；買家在支付的時候由平臺直接扣除這一部分銷售稅的稅金， 賣家收到的仍然是自己最初定價商品的價格， 所以看起來亞馬遜或者是其他電商平臺取買家的銷售稅與賣家自己沒有關系。

但是在歐盟，平臺默認為賣家的商品是含稅價格；所以買家在平臺下單以后，實際支付的金額就是賣家的產品在電商平臺上的定價。如果賣家沒有把 VAT 稅金核算在成本以內，平臺實行代扣代繳，直接把產品的銷售 VAT 扣除，所以賣家收到亞馬遜或者是其他平臺的回款是已經被扣除了 20%的 VAT 增值稅，感覺自己的銷售利潤直接被減少了 20%。

一句話概括就是：美國的銷售稅和歐盟的增值稅 VAT 都是最終消費者繳納的稅收，但是他們的征稅方式決定了賣家對產品定價模式的不同。

好了，如果你對美國稅務還有任何疑問，可以添加沙之星跨境客服shazhixing003進行詳細咨詢。

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