近期亞馬遜日本站發(fā)布了一個重要的通知，稱從明年的10月1日起，日本政府發(fā)布的日本消費稅合規(guī)發(fā)票存留制(JCT)正式生效。

JCT要求電商平臺的賣家需要提供相應的JCT稅號，消費者在購買產(chǎn)品后可以用賣家的JCT稅號來申請稅務抵扣。

目前亞馬遜對賣家的要求就是必須在明年10月1日前上傳好稅號，至于發(fā)票亞馬遜可以自動生成方便消費者自行下載，類似于歐洲的VCS服務。

和VAT不太一樣的事，JCT征收的稅種是消費稅，日本站目前是默認10%消費稅的，也就是說賣家在價格的時候，日本站會直接認定為含稅價。

在成交后計算收益時會自動扣去相應的稅金，所以賣家不用傳消費稅號也一樣賣貨，反正都按10%扣。

一、什么是日本消費稅?

日本消費稅(Japanese consumption tax，JCT)，是消費者在購買商品時繳納的一個稅種。它不會因為商品虧本/盈利都需要征收，也叫做流轉(zhuǎn)稅，可以理解為日本版VAT。

對于企業(yè)買家購買而言，買家可通過賣家提供的JCT發(fā)票，從應繳納給稅務局的稅款中抵扣JCT發(fā)票的JCT進項金額。

二、對賣家有什么影響?

目前，即使發(fā)票上沒有顯示賣家JCT注冊號，賣家也可以享受JCT進項抵扣。

但2023年10月1日起，改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需要顯示賣家JCT注冊號，這樣您的客戶才可以進行稅務抵扣。

也就是說，如果您的客戶有稅務抵扣的需求，您就必須有JCT 注冊號，這樣您開具的發(fā)票才是“合規(guī)發(fā)票”。

三、哪些賣家需要注冊JCT?

而這次日本稅改其實就是強制實行發(fā)票存留，方便有稅務抵扣需求的買家用發(fā)票抵扣自身稅務。

一般是用在企業(yè)和獨資企業(yè)客戶會用到這種抵扣項目，和普通消費者關系不大。所以這次日本JCT稅改，更多的意義就是進行類似VAT的稅務合規(guī)化。

和VAT一樣，這次日本稅改也是有劃分符合條件，需要上傳JCT稅號的賣家范圍的。

符合以下任一條件，您就需要注冊JCT稅號成為納稅主體，有義務按規(guī)定繳稅：

2. 或者賣家在基準期內(nèi)的應稅銷售額不超過1,000萬日元，但在上一個基準年上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元。

3. 如果您的公司，注冊資本金在1,000萬日元以上，無論銷售額多少，都需要注冊。

基準期是指納稅期限前的兩個基準年。基準年的起始月取決于您的公司類型：

獨資企業(yè)：您的基準年是從1月到12月。

公司：您的基準年的起始月取決于您的公司。

對于日本公司：您的基準年通常是4月至次年3月。

對于中國公司：您的基準年通常是1月至12月。

還有其他一些特殊情況，賣家有義務成為JCT納稅主體，您可以聯(lián)系您的稅務顧問，了解您的公司是否需要繳納JCT。

四、不注冊JCT，有什么影響?

改革生效后，亞馬遜將計劃實施一項功能，讓買家能夠知道哪些商品能開具合規(guī)發(fā)票。

如果您沒有JCT注冊號，無法為消費者開具能進行稅務抵扣的發(fā)票，有可能導致消費者不再購買您的產(chǎn)品。

這可能會影響您的店鋪銷售情況，并所以建議亞馬遜日本站點的賣家盡早安排注冊JCT，以免影響店鋪運營。

一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，賣家的JCT注冊號將顯示在發(fā)票上。為了使發(fā)票保有扣稅資格，賣家就需要申請注冊號，然后在平臺提交。

總結一下，如果你是一個每年年銷售超過1000萬日元的賣家，那你妥妥是需要注冊JCT稅號的范圍內(nèi)。

如果去年沒有，但是今年上半年有超過1000萬，也是范圍內(nèi)。一直沒有1000萬年銷售的賣家就不在JCT的范圍內(nèi)。

注意：這不代表這部分賣家可以不繳納消費稅，而是不需要注冊JCT稅號，消費稅還是會按照老規(guī)則扣繳。

而且這部分不需要注冊JCT稅號的賣家，同樣也沒法實現(xiàn)稅改功能(自動提供發(fā)票供企業(yè)買家抵稅)。

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