出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷較為廣泛的一種情形是企業(yè)已辦理出口退(免)稅，出口報(bào)關(guān)等相關(guān)手續(xù)已完成，但因某些情形已轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場。對此，賣家應(yīng)如何應(yīng)對這種情形？

要及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)，辦理有關(guān)證明，并按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。出口退稅率的調(diào)解方法大致可以分為出口免稅與出口免稅兩種。

1、實(shí)用出口免稅退稅方法的賣家

因?yàn)樵诒P算免抵退稅時(shí)，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)在當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額中扣除了，因此，在認(rèn)定為內(nèi)銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，不需要再單獨(dú)抵扣其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。此種情況下，應(yīng)在產(chǎn)生退運(yùn)的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，用負(fù)數(shù)沖減本來填報(bào)的會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，并按現(xiàn)行會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，調(diào)解后的稅負(fù)稅率。如為出口貨物征退稅之差已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處置時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入，并在銷項(xiàng)稅中抵扣。

2、實(shí)用出口免退稅方法的外貿(mào)賣家

依照《 稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)表《出口貨物勞務(wù)增值稅及消費(fèi)稅管理方法》( 稅務(wù)總局公告2012年第24號)第十條(六)項(xiàng)的通知，對產(chǎn)生內(nèi)銷或認(rèn)定為內(nèi)銷貨物的當(dāng)月，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明，并在下一次增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅。以此為抵銷憑證，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在出具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，要注意憑證材料的要求及申報(bào)表格的填寫要求，并注意，若屬于出口貨物征退稅之差的部分已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，則相應(yīng)數(shù)額由成本轉(zhuǎn)回，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

特殊注意：

在辦理出口退稅時(shí)，對外貿(mào)易企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該依照《 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項(xiàng)的公告》( 稅務(wù)總局公告2022年第1號)等相關(guān)規(guī)定，VAT發(fā)票綜合服務(wù)平臺做“退稅款勾選”，如果該商品為國內(nèi)出售，則需作“抵抵”。

假如一個(gè)企業(yè)已經(jīng)做了“勾選退稅”，但是還沒有確認(rèn)勾選，處置起來對比簡單——在撤消勾選之后，再做“抵扣勾選”。

若企業(yè)前期因計(jì)劃出口貨物，已進(jìn)行了“退稅勾選”確認(rèn)，并實(shí)際用于國內(nèi)出售的，則可通過出口退稅申報(bào)體系，填好“增值稅專用發(fā)票誤勾選退稅而未申報(bào)退稅”的，主管退稅機(jī)關(guān)審核通過后，將在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺重新進(jìn)行抵扣。

在發(fā)票勾選更正之后，要注意主要業(yè)務(wù)成本，主要業(yè)務(wù)收入和存貨的沖減和結(jié)轉(zhuǎn)，還要沖減本來的出口退稅。

以上就是小編整理的外貿(mào)賣家出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的交稅方法，希望對你有所幫助！

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