據國度稅務總局網站資訊，6月1日，國度稅務總局宣布《支撐脫貧攻堅稅收優惠政策指引》(以下簡稱《指引》)。《指引》指出，為助力全面打贏脫貧攻堅戰，稅收從支撐貧困地域基本設施建設、推進涉農產業發展、激發貧困地域創業就業活氣、推進普惠金融發展、增進“老少邊窮”地域加快發展、勉勵社會力氣加大扶貧捐贈六個方面，實施了110項推進脫貧攻堅的優惠政策。具體內容為：

一、支撐貧困地域基本設施建設

為廢除制約貧困地域發展的基本設施建設瓶頸，稅收積極支撐交通、水利等民生工程建設和運營，增進完美生產性、生涯性、生態環境基本設施建設，優化貧困地域經濟社會發展環境。具體包含：

(一)基本設施建設稅收優惠

1.國度重點扶持的公共基本設施項目企業所得稅“三免三減半”

2.農村電網維護費免征增值稅

(二)農田水利建設稅收優惠

3.縣級及縣級以下小型水力發電單位可選擇依照簡易措施計算繳納增值稅

4.水利設施用地免征城鎮土地使用稅

5.農田水利占用耕地不征收耕地占用稅

6.國度重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

(三)農民住宅建設稅收優惠

7.農村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅

8.農村烈屬等優撫對象及低保農民新建自用住宅免征耕地占用稅

(四)農村飲水工程稅收優惠

9.農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”

10.農村飲水安全工程免征增值稅

11.農村飲水安全工程運營管理單位自用房產免征房產稅

12.農村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮土地使用稅

13.建設農村飲水安全工程承受土地使用權免征契稅

14.農村飲水安全工程免征印花稅

二、推進涉農產業發展

產業發展是脫貧的根本，支撐貧困地域立足資源天賦發展涉農產業，是實現脫貧的主要一環。現行稅收政策在優化土地資源配置、增進農業生產、勉勵新型經營主體發展、增進農產品流通、支撐農業資源綜合應用等方面實施了一系列優惠政策，助力貧困地域加強“造血”功能。具體包含：

(一)優化土地資源配置稅收優惠

15.轉讓土地使用權給農業生產者用于農業生產免征增值稅

16.承包地流轉給農業生產者用于農業生產免征增值稅

17.出租國有農用地給農業生產者用于農業生產免征增值稅

18.直接用于農、林、牧、漁業生產用地免征城鎮土地使用稅

19.農村集體經濟組織股份合作制改造免征契稅

20.農村集體經濟組織清產核資免征契稅

21.收回集體資產簽署產權轉移書據免征印花稅

22.農村土地、房屋確權登記不征收契稅

(二)增進農業生產稅收優惠

23.農業生產者出售的自產農產品免征增值稅

24.進口種子種源免征進口環節增值稅

25.進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

26.單一大宗飼料等在國內流通環節免征增值稅

27.生產出售有機肥免征增值稅

28.滴灌產品免征增值稅

29.生產出售農膜免征增值稅

30.批發零售種子、種苗、農藥、農機免征增值稅

31.納稅人購進農業生產者出售自產的免稅農業產品可以抵扣進項稅額

32.農產品增值稅進項稅額核定扣除

33.從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得稅

34.從事“四業”的個人暫不征收個人所得稅

35.農業服務免征增值稅

36.農用三輪車免征車輛購買稅

37.捕撈、養殖漁船免征車船稅

38.農村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅

(三)支撐新型農業經營主體發展稅收優惠

39.“公司+農戶”經營模式出售畜禽免征增值稅

40.“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生產減免企業所得稅

41.農民專業合作社出售本社成員生產的農產品免征增值稅

42.農民專業合作社向本社成員出售部分農用物質免征增值稅

43.購進農民專業合作社出售的免稅農產品可以抵扣進項稅額

44.農民專業合作社與本社成員簽署的涉農購銷合同免征印花稅

(四)增進農產品流通稅收優惠

45.蔬菜流通環節免征增值稅

46.部分鮮活肉蛋產品流通環節免征增值稅

47.農產品批發市場、農貿市場免征房產稅

48.農產品批發市場、農貿市場免征城鎮土地使用稅

49.國度指定收購部門訂立農副產品收購合同免征印花稅

(五)增進農業資源綜合應用稅收優惠

50.以部分農林剩余物為原料生產燃料電力熱力履行增值稅即征即退100%

51.以部分農林剩余物為原料生產資源綜合應用產品履行增值稅即征即退70%

52.以放棄動植物油為原料生發生物柴油等履行增值稅即征即退70%

53.以農作物秸稈為原料生產紙漿、秸稈漿和紙履行增值稅即征即退50%

54.以鋸末等原料生產的人造板及其制品履行減按90%計入收入總額

55.以農作物秸稈及殼皮等原料生產電力等產品履行減按90%計入企業所得稅收入總額

56.沼氣綜合開發應用享受企業所得稅“三免三減半”

三、激發貧困地域創業就業活氣

就業創業是最有效、最直接的脫貧方法。國度不斷加大創業就業政策支撐力度，擴展小微企業優惠政策規模，增強對失業人員、殘疾人等重點群體或特別群體就業創業的政策扶持，有力加強了貧困地域群眾脫貧致富的內活潑力。具體包含：

(一)小微企業稅費優惠

57.增值稅小范圍納稅人出售額限額內免征增值稅

58.小型微利企業減免企業所得稅

59.增值稅小范圍納稅人減免處所“六稅兩費”

60.符合條件的繳納任務人免征有關政府性基金

61.符合條件的增值稅小范圍納稅人免征文化事業建設費

(二)重點群體創業就業稅收優惠

62.重點群體創業稅收扣減

63.吸納重點群體就業稅收扣減

64.殘疾人創業免征增值稅

65.安頓殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退

66.特別教育校辦企業安頓殘疾人就業增值稅即征即退

67.安頓殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除

68.安頓殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅

四、推進普惠金融發展

大力發展普惠金融，加強金融對單薄環節和弱勢群體的服務保障才能，是實現脫貧的主要支持。稅收政策通過免稅、減計收入、籌備金稅前扣除、簡易計稅等多種方法，以農戶和小微企業為重點對象，勉勵金融機構和保險、擔保、小額貸款公司加大對扶貧開發的金融支撐力度。具體包含：

(一)銀行類金融機構貸款稅收優惠

69.金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅

70.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

71.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

72.金融企業涉農和中小企業貸款喪失籌備金稅前扣除

73.金融企業涉農和中小企業貸款喪失稅前扣除

74.農村信譽社等金融機構提供金融服務可選擇實用簡易計稅方式繳納增值稅

75.中國農業銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇實用簡易計稅方式繳納增值稅

76.中國郵政儲蓄銀行三農金融事業部涉農貸款利息收入可選擇實用簡易計稅方式繳納增值稅

77.金融機構與小型微型企業簽署借款合同免征印花稅

(二)小額貸款公司貸款稅收優惠

78.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅

79.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

80.小額貸款公司貸款喪失籌備金企業所得稅稅前扣除

(三)融資擔保及再擔保業務稅收優惠

81.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅

82.中小企業融資(信譽)擔保機構有關籌備金企業所得稅稅前扣除

(四)農牧保險業務稅收優惠

83.農牧保險業務免征增值稅

84.保險公司種植業、養殖業保險業務企業所得稅減計收入

85.農牧業畜類保險合同免征印花稅

五、增進“老少邊窮”地域加快發展

保持脫貧攻堅與增進區域和諧發展相聯合，國度實施西部地域、民族地域、新疆艱苦地域等區域性優惠政策，增進“老少邊窮”等地域加快發展。具體包含：

(一)扶持欠發達地域和革命老區發展稅收優惠

86.西部地域勉勵類產業企業所得稅優惠

87.贛州市符合條件企業享受西部大開發企業所得稅優惠

88.天然林掩護工程(二期)實施企業和單位免征房產稅

89.天然林掩護工程(二期)實施企業和單位免征城鎮土地使用稅

90.邊民互市限額免稅優惠

91.邊銷茶出售免征增值稅

(二)支撐少數民族地域發展稅收優惠

92.民族自治處所企業減征或者免征屬于處所分享的企業所得稅

93.新疆艱苦地域新辦勉勵發展產業企業所得稅優惠政策

94.新疆喀什、霍爾果斯兩個特別經濟開發區企業所得稅優惠政策

95.青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花稅

96.青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅

97.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材質免征資源稅

98.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契稅

99.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產免征房產稅

100.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮土地使用稅

(三)易地扶貧搬遷稅收優惠政策

101.易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅

102.易地扶貧搬遷貧困人口取得安頓住房免征契稅

103.易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免征契稅、印花稅

104.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅

105.易地扶貧搬遷安頓住房用地免征城鎮土地使用稅

106.易地扶貧搬遷項目實施主體購買安頓房源免征契稅、印花稅

六、勉勵社會力氣加大扶貧捐贈

國度通過加大對扶貧捐贈的優惠力度，普遍領導社會力氣積極參與脫貧攻堅，勉勵社會力氣加大扶貧捐贈，增進社會力氣扶貧最好施展作用。具體包含：

107.企業符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除

108.符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅

109.個人通過公益性社會組織或國度機關的公益慈善事業捐贈個人所得稅稅前扣除

110.境外捐贈人捐贈慈善物質免征進口環節增值稅

附件1：《支撐脫貧攻堅稅收優惠政策指引匯編》

附件2：《支撐脫貧攻堅稅收優惠政策文件目錄》

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