第一，設立新的網上實物交易和服務交易的VAT繳納新規。

在過去，跨境電商賣家需分別向歐盟內不同目標市場國繳納VAT稅。該VAT繳納方式導致商家在每個國家每年花費大概8000歐的納稅成本?，F在歐盟委員會提議要把該VAT繳納方式簡化，跨境賣家將按季度統一向歐盟結算VAT稅。目前，該納稅系統已經運用于手機應用上跨境服務交易。

第二，簡化小商戶和創業企業VAT繳納規則。

歐盟將設立兩個貿易額來界定小型企業以及中小企業，以簡化其VAT繳納流程：

1、對于每年低于1000歐跨境貿易額的商家，其可以直接在自己國家申報繳納VAT。該法案將惠及歐盟內超過97%的43萬家小型跨境貿易商戶。

2、針對年跨境貿易額低于10萬歐的中小型企業，其VAT繳納方式也將簡化為僅根據其目標用戶群體來進行地區繳納。

上述兩個VAT繳納規則最早將于2021年前在網上商品交易領域實現。

第三，新措施解決跨境貿易VAT。

在過去，歐盟外的跨境電商賣家銷往歐盟內產品，只要貨值低于22歐元，均能免繳VAT稅款。該規則導致一些跨境賣家有意低報商品的價值，以免除增值稅?，F在每年有大概1.5億個進入歐盟內的包裹都是免稅的。因此，歐盟將取消22歐跨境貿易免稅額度以整治VAT詐騙。

第四，電子書跟書籍產品或采取統一VAT征稅規則。

目前電子書跟普通書籍的跨境交易VAT納稅規則是不一樣的。對于普通書籍的跨境交易，歐盟會給予降稅甚至免稅，但電子書卻仍需正常納稅。未來，一旦歐盟國家均同意新法案后，電子書將與普通書籍采取相同的跨境貿易稅規則。

歐盟增值稅(EU VAT)是對附加在商品和服務的價值征稅的一種消費稅，適用于在歐洲交易的、用于使用或消費的商品或服務。就跨境貿易而言，對于歐洲商家來說，出口不需要收取，但進口到歐洲國家則需要征收。

而新的VAT法案無疑讓歐盟外的商戶逃VAT更為困難，讓歐盟商戶更為公平地參與到線上零售的競爭。與此同時，新VAT法則也讓歐盟內VAT申報更為簡單便捷，而對電子閱讀市場進行新征收規則也大為促進該行業在歐盟中的發展，從而促進歐盟電子市場一體化的進程。

歐洲不同國家對VAT增值稅有哪些要求?

1、英國稅局要求賣家合規申報，按時繳納稅金。英國低稅率是不能夠再享受進口VAT的抵扣，但針對一些按正常稅率申報的大賣家來說，以英國為例，賣家如果同時保留C88文件和當月海關下發的C79文件，是可以享受進口VAT的抵扣。并且很多賣家在擁有了英國VAT稅號后，誤以為若沒有銷售產品的情況，則不申報VAT也不會有太大影響。但實際上，在英國無論有沒有銷售，只要沒有注銷稅號就需要申報VAT。如果賣家不及時申報稅務，英國稅局是可以通過平臺后端提供的數據，直接計算稅金的。賣家千萬不能抱著僥幸心理，等到稅局的工作人員給你計算稅金，那就是最糟糕的情況了。

2、德國的VAT是正常稅率，不存在低稅率，德國的稅局在監管方面是很嚴格的，對進口稅金的抵扣方面要求也比較高。德國海關對離岸公司在德國的清關，需要歐盟公司作為擔保方的執行力度比較強。只要給離岸公司提供申報都需要承擔連帶責任并且追訴期為6年。按常理而言，德國的清關系統應該能夠很好的區分了實際進口商跟擔保人的關系。但目前現有的德國海關系統及清關公司用的清關軟件沒有很好地升級，導致實際進口商跟擔保方沒有被很好地區別開。

比如，如果在申報方填寫實際離岸企業的EORI，數次進口之后就會被限制進口;但如果把擔保方的信息填寫在擔保方信息欄，就會導致稅務代理及稅務局認為擔保方為進口商，不應該由實際進口商來抵稅，最后會導致客戶繳納了稅金，但稅務代理不給抵扣的情況出現。

建議遇到這種情況的賣家可以通過物流代理提供提單、商業發票、物流單證等其他輔助文件，通過稅務代理跟稅務局告知真實情況，一般稅務局是會接受抵扣的。

3、鑒于法國反欺詐法案已經實行，亞馬遜會在2020年1月31日前將平臺2019年的銷售數據同步給法國稅局。此后，法國稅局在監管方面將和德國稅局一樣嚴格。需要注意的是，法國的VAT是正常稅率，不存在低稅率。并且由于英國脫歐，導致法國稅局對進口VAT抵扣的文件合規要求提前執行，現行能抵扣的海關文件必須在文件上體現法國的EORI號和自身的稅號方能被認可，針對目前有的客戶只有英國的EORI號，在英國沒有實際脫歐前又暫時申請不了法國的EORI號。若是這段時間通過法國海關清關的話，可能在稅金抵扣方面會有些許問題，建議客戶在這段期間合理安排清關國家，避免造成稅金無法抵扣的問題。

歐洲跨境電商有哪些政策

4、意大利同樣不存在低稅率，意大利稅局針對意大利本土企業有專門的開票系統，開票系統的數據和稅局數據后端是相連接的。雖然歐盟企業B2B之間的交易增值稅率為0，但企業需要對B2B交易的發票進行收集申報，以便稅局能夠對發票進行管轄和比對。

5、西班牙的VAT也屬正常稅率，抵扣文件以海關文件為準。

6、捷克和荷蘭的VAT是遞延申報的，也就是說企業只需要在申報國繳納關稅且不需要繳納進口VAT。這種申報方式在現金流方面對賣家有很大的幫助。但是稅務遞延合規性是需要非常高的稅務專業來支持，其核心是客戶在目的國是否如實繳納增值稅。如果客戶無法保證這兩點，那么本是合法合規的申報就會導致不合規。

歐洲各國的VAT政策會在申報頻率和稅率方面存在差異，但各國稅局對跨境電商VAT相關問題的監管將會越來越嚴，這是歐洲各國整體的趨勢。

為什么要開拓歐洲市場?

歐洲電商門檻抬高，還要不要開拓歐洲市場呢?答案是肯定的，因為歐洲電商市場潛力太大了。

歐洲國家的私營企業比例很高，超九成為中小企業，它們抵御風險的能力相當有限，很多企業都還沒有發展線上渠道的意識，更缺乏成熟的電商運營經驗。這就給了中國賣家很大的發揮空間。

根據歐盟統計局發布的數據，2020年，中國成為了歐盟第一大商品貿易伙伴，商品貿易額約為5860億歐元。歐盟與中國實現進出口雙向增長，其中，歐盟從中國進口貨物3835億歐元，同比增長5.6%。跨境電商可謂是去年中歐貿易的最大亮點，很多品類的賣家去年在歐洲市場都經歷過爆單。

例如，去年年中，歐洲多個國家肉廠因疫情原因關閉，消費者擔心肉類斷供，開始搶購冰箱囤肉，速賣通當時的數據顯示，冰箱銷量同比增長了700%。受疫情影響，自行車、電動滑板車去年在歐洲的銷售額也都有大幅增長。

相比中國發達的電商，歐洲的電商行業相對落后，成長空間很大。疫情加速了這一發展進程，去年以來，各大電商平臺在歐洲都取得不錯的銷售業績。據統計，電商巨頭亞馬遜去年第二季度的凈利潤翻了一番。

上文已經詳細給大家介紹了歐洲跨境電商有哪些政策，由于之前歐洲整體電商行業比較落后，現在歐洲各國已經看到了電商行業的前景，正在加大扶持電商企業，同時對電商行業的稅法要求也在逐漸嚴格起來，所以我國企業要想從事歐洲跨境電商服務，就需要提前對所要繳納的稅法有個基本的了解。

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