在歐洲各國(guó)中，德國(guó)的稅務(wù)審核是最嚴(yán)厲的。在稅務(wù)日趨合規(guī)化的今天，面對(duì)德國(guó)的VAT市場(chǎng)和法律監(jiān)管，對(duì)于很多賣(mài)家來(lái)說(shuō)，似乎有點(diǎn)難。今天睿拓在這里給大家整理了一份最詳細(xì)的德國(guó)VAT資料供大家參考。

每個(gè)增值稅 VAT 號(hào)碼都是唯一的，如果需要查詢(xún)一個(gè) VAT 號(hào)碼的有效性，可以選擇相應(yīng)的國(guó)家代碼和VAT號(hào)碼進(jìn)行查詢(xún)。

訪問(wèn)鏈接： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

VAT分為和。

一般來(lái)說(shuō)德國(guó)VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率是19%，特定商品如食品、書(shū)籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品的VAT稅率是7%。沒(méi)有像英國(guó)的低稅率。

進(jìn)口稅包括進(jìn)口VAT和關(guān)稅。

進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*19%

關(guān)稅=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率

（關(guān)稅稅率及產(chǎn)品稅率，因不同類(lèi)別的產(chǎn)品稅率不同）

在德國(guó)海關(guān)清關(guān)時(shí)需繳納進(jìn)口稅，如果用您自己的德國(guó)稅號(hào)和EORI號(hào)清關(guān)，關(guān)稅不能退回，但是進(jìn)口VAT可以退回在申報(bào)中抵扣銷(xiāo)售VAT。

銷(xiāo)售VAT是指貨物賣(mài)出后，要上繳的售后利潤(rùn)稅，絕大多類(lèi)產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率19%計(jì)算。

銷(xiāo)售VAT=不含稅價(jià)格*19% =含稅價(jià)格/1.19*19%

實(shí)際繳納銷(xiāo)售稅=銷(xiāo)售VAT-進(jìn)口VAT

假設(shè)某種商品成本價(jià)100歐元，在平臺(tái)上的賣(mài)價(jià)200歐元，進(jìn)貨100件發(fā)到德國(guó)，頭程運(yùn)費(fèi)每件10歐元，頭程運(yùn)費(fèi)總共1000歐元，貨物總成本（申報(bào)貨值）10000歐元，關(guān)稅700歐元（稅率按照7%的手機(jī)殼算）。

只要賣(mài)家符合以下四種基本情況中的任何一種，則需要注冊(cè)德國(guó)稅號(hào)履行繳稅義務(wù)：

● 您的公司在德國(guó)依法設(shè)立；

● 您的銷(xiāo)售庫(kù)存儲(chǔ)存在德國(guó)，并從德國(guó)本地配送出去；

● 您從其他所有歐盟國(guó)家倉(cāng)庫(kù)銷(xiāo)售產(chǎn)品給德國(guó)終端買(mǎi)家，且用所有銷(xiāo)售渠道銷(xiāo)售給德國(guó)買(mǎi)家的銷(xiāo)售總額超過(guò)了10萬(wàn)歐元/年;

● 從第三方非歐盟國(guó)家發(fā)貨給德國(guó)客戶(hù)，且您是貨物的登記進(jìn)口商。

如果賣(mài)家符合上述情況中的任何一個(gè)，那么賣(mài)家應(yīng)當(dāng)立即核查自己是否已經(jīng)履行了德國(guó)增值稅繳納義務(wù)。

新賬號(hào)一般在1個(gè)月至2個(gè)月左右，老賬號(hào)補(bǔ)稅后從稅局正常查到賬后的1個(gè)半月至2個(gè)月半月左右，但最終時(shí)效要以稅局審核為準(zhǔn)。

PS:由于德國(guó)稅務(wù)非常嚴(yán)謹(jǐn)，如果是產(chǎn)生了需要履行德國(guó)繳稅義務(wù)的老賬號(hào)，稅局規(guī)定需要先補(bǔ)完稅才會(huì)下發(fā)稅號(hào)。

（稅所目前和稅局溝通情況：目前德國(guó)柏林稅務(wù)局使用人工審核方式，目前只有 7 人的團(tuán)隊(duì)處理亞洲賣(mài)家稅號(hào)申請(qǐng)申報(bào)事宜，因此時(shí)效進(jìn)度會(huì)慢一些，但沒(méi)有所謂的綠色通道！）

A.中國(guó)公司：營(yíng)業(yè)執(zhí)照（三證合一）；

   香港公司：①注冊(cè)證書(shū)；②商業(yè)登記證書(shū)；③法團(tuán)成立表格或周年申報(bào)表（其中

 一樣）；

   美國(guó)公司：①注冊(cè)證書(shū)；② IRS 6166 或是 EIN（Employer Identification Number ） 即：稅務(wù)證明；③Certificate of Status ；④Article of Associatioin，Statement of Information

B.法人身份證或護(hù)照掃描件；

C.有公司名稱(chēng)、店鋪名稱(chēng)，注冊(cè)地址顯示的歐洲站后臺(tái)截圖；

D.稅務(wù)授權(quán)書(shū)；

E.德國(guó)VAT申請(qǐng)問(wèn)卷(由我司提供模板）。

年報(bào)：每年的 5 月 31 日前完成年報(bào)，自2019年起，年報(bào)申報(bào)截至日期推遲到7月31日，稅所有權(quán)申請(qǐng)往后延期。

需要。

補(bǔ)稅范圍：

1. 德國(guó)FBA倉(cāng)或德國(guó)海外倉(cāng) 發(fā) 德國(guó)終端買(mǎi)家；

2. 德國(guó)FBA倉(cāng)或德國(guó)海外倉(cāng) 發(fā) 其他歐盟終端買(mǎi)家遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度內(nèi)的部分。

3. 日歷年1月1號(hào)開(kāi)始統(tǒng)計(jì)，如果從其他所有歐盟國(guó)家 發(fā)給 德國(guó)終端買(mǎi)家總的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度超出了德國(guó)的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售門(mén)檻10W歐元，超出的部分要在德國(guó)申報(bào)交稅；第二個(gè)日歷年，從其他所有歐盟國(guó)家 發(fā)給 德國(guó)終端買(mǎi)家總的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售也要繼續(xù)在德國(guó)申報(bào)繳稅。但是，如果第一個(gè)日歷年沒(méi)有超出德國(guó)的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度，每個(gè)日歷年重新統(tǒng)計(jì)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售。

不可以！首先每一個(gè)VAT稅號(hào)都是唯一的，賣(mài)家應(yīng)該申請(qǐng)自己的真實(shí)有效VAT稅號(hào)，亞馬遜要求VAT注冊(cè)信息跟銷(xiāo)售賬號(hào)注冊(cè)信息一致，注冊(cè)信息不一致就會(huì)上傳不成功。

它在歐盟境內(nèi)是通用的，如果您在其它歐盟國(guó)已申請(qǐng)EORI號(hào)碼，則不需要重復(fù)申請(qǐng)。

備注：參加泛歐計(jì)劃的賣(mài)家，因配送方式的特殊性，申報(bào)計(jì)算會(huì)相對(duì)更為復(fù)雜，這里就不詳細(xì)說(shuō)明了，若想了解具體內(nèi)容，可與我司取得聯(lián)系。

以上知識(shí)就分享到這里，如果您