1、首次退稅需調查

下戶調查時需提供如下資料：

1.生產經營地址的租房合同和租房發票、房產證復印件，如房屋為自有財產需提供房產證復印件、房屋使用協議及房產稅發票。

下戶實地檢查的地址要與征管系統預留的地址一致，如出現不一致，企業應及時變更。

2.賬簿和增值稅申報表及財務報表

賬簿主要看出口商品的購進和銷售的賬務處理部分，報表提供下戶時近期的。

3.下戶檢查需法人和企業會計在場，法人要攜帶身份證。

如法人不是公司直接經營者，則需要公司直接經營者同時到場。

（2）、退稅時需要提供哪些材料

按照如下的順序整理成冊：

1.出口報關單（出口退稅聯）

提供出口報關單的出口退稅聯次

2.出口貨物發票

企業根據出口發票模板填制

3.出口銷售合同

4.出口貨物裝箱單

5.出口貨物提單

6.出口貨物運輸單據、運費發票及運費支付憑證、口岸理貨費用發票及支付憑證

出口環節的相關憑證

7.結匯水單

銀行交易明細含購貸方名稱

8.委托報關合同及付費發票

代理報關的相關資料

9.進貸合同

10.國內運輸單據及運費發票。運費支付憑證

進貨環節的相關憑證

11.付款憑據

銀行交易明細

12.供貨商提供的貨物出庫單

如企業出現先出口后開票的情況，則需要提供供貨企業銷售貨物出庫單，加蓋供貨企業公章

（3）、出口退稅貨物進貨憑證

以下裝訂成冊：

1.進貨發票原件（增值稅專業發票抵扣聯）

進貨增值稅專用發票原件

（4）、出口退稅申請表

以下裝訂成冊：

出口退稅申請表

紙質表格：1.匯總表。2.出口明細表。3.進貨明細表（進貨明細表中的商品名稱一定要與增值稅專用發票上的商品名稱一致），如果有疑點需錄制出口企業情況說明表。

（5）、其他材料

●首次退稅企業需填寫（外貿企業出口業務自查表）

企業根據出口實際情況填寫

●其他特殊情況需企業提供相關資料

（6）、財務處理相關

賬務處理：

1.外貿企業采購貨物，取得增值稅進項發票時：

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅金）

貸:應付賬款、銀行存款

借：應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅金）

庫存商品（征退稅率差）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅金轉出）

2.出口銷售時：

借：應收賬款、銀行存款

貸：主營業務收入

3.結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4.按照規定的退稅率計算出口退稅

借：其他應收款—應收出口退稅

貸：應交稅費—應交增值稅（應收出口退稅）

5.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款—應收出口退稅

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