對于做跨境電商的朋友來說，2021跨境電商出口退稅政策是非常重要的，做跨境電商我們不僅僅需要知道市場，還是了解國家的有關政策，這樣你才能獲得更多的機會，特別是在疫情之下，對跨境電商是有一定影響的，因為各國對物流的包裹都會做嚴格的新冠病毒檢測，肯定會影響我們發貨的速度，同時各國出口、進口的政策也不一樣，這方面你要是符合一定的條件甚至還有退稅。

2021跨境電商出口退稅政策

提到出口退稅，絕大多數都會想到傳統出口貿易。確實，一般傳統外貿在拿到增值稅發票之后，貨物報關出口、回款結匯的同時就可以申請退稅。

先征后退，而國家鼓勵出口，在這個環節中還有可以抵扣的，因此退稅里面有好幾個點會成為“額外收益”， 甚至有可能占到出口貨值的10%，一些廠商的利潤也來源于此。

2021跨境電商出口退稅政策

但如果你認為以“零售”為主的跨境出口電商似乎與之不沾邊，那就錯了。也許以小包或快遞直發到目的國，因屬于灰色清關，所以談退稅有點太遠，但對于成為標配的“海外倉”而言，這里面的利潤空間卻大得驚人。

近日，業內某跨境電商上市公司就公布了其財報，其中2015年就獲國家1084萬元的出口退稅，占其營收的7.9%。這樣的例子比比皆是，若你認為只有財大氣粗的上市公司才能有此破例，中小賣家只能“認命”那就大錯特錯了。畢竟，在中國整個跨境電商行業，中小賣家依舊占據絕大比例。

我國關于跨境電子商務零售出口退稅的相關政策規定主要見于《關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》（財稅【2013】96號）。

（一）適用退、免稅政策

除財政部、國家稅務總局明確不予退稅或免稅的貨物外，同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退（免）稅政策：

（1）電子商務出口企業屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定；

（2）出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致；

（3）出口貨物在退（免）稅申報期截止之日內收匯；

（4）電子商務出口企業屬于外貿企業的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配。

申請跨境電商出口退稅需要滿足什么條件

出口退稅貨物應具備的條件：

1、必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須是報關離境的貨物；

3、必須是在財務上做銷售處理的貨物；

4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。

符合下述條件的跨境電商企業，可申請增值稅和消費稅的退(免)稅政策：

(1)電商出口企業/公司屬于增值稅一般納稅人且已經向所在地主管稅務機關辦理出口退(免)稅的資格認定;

2021跨境電商出口退稅政策

(2)出口產品貨物取得海關出口貨物的報關單(需出口退稅專用)，且與海關出口貨物的報關單的電子信息相一致;

(3)出口的產品貨物在退(免)稅申報期限截止之日之內收匯;

(4)電商出口企屬于外貿企業的，該購進出口貨物應獲取相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書(分割單)、海關進口增值稅或者消費稅專用的繳款書，且以上憑證的有關內容與出口貨物報關單(出口退稅專用)相關內容相符。

2、符合下列條件但不滿足上述條件的，同樣適用增值稅、消費稅免稅政策：

(1)電商出口企業已申請辦理了稅務登記;

(2)出口貨物取得海關所簽發的出口貨物的報關單;

(3)購進出口貨物產品取得合法有效的進貨憑證。

跨境電商出口退稅所需資料

1、出口貨物報關單

2018年4月，海關總署發布《關于全面取消打印出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）的公告》（2018年第26號），全面取消打印出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）。對2018年4月10日（含）以后實施啟運港退稅政策的出口貨物，海關也不再簽發紙質出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）。這也就意味著跨境電子商務零售業務出口貨物報關單實現了全面的電子化管理，企業辦理出口退稅時無需再提供紙質報關單。

之前，B2C業務主要銷售給境外個人，往往額度小、單數多，物流上采取郵政小包、快件的方式，此種方式下多按照行郵物品報關，是無法取得出口貨物報關單的，也就無法辦理出口退稅。2016年4月，海關總署發布《關于跨境電子商務零售進出口商品有關監管事宜的公告》（海關總署公告2016年第26號），其中第三條“通關管理”規定：“跨境電子商務零售出口商品申報前，電子商務企業或其代理人、物流企業應當分別通過服務平臺如實向海關傳輸交易、收款、物流等電子信息。”“電子商務企業或其代理人應提交《中華人民共和國海關跨境電子商務零售進出口商品申報清單》（以下簡稱《申報清單》），出口采取“清單核放、匯總申報”方式辦理報關手續，進口采取“清單核放”方式辦理報關手續。《申報清單》與《中華人民共和國海關進（出）口貨物報關單》具有同等法律效力。”

至此，跨境電商出口企業可以憑借《申報清單》辦理出口退稅，從而解決了無法取得出口貨物報關單的問題。

2、增值稅專用發票

按照財稅【2013】96號的規定，一般納稅人購進出口貨物取得增值稅專用發票或者專用繳款書的，可以申報出口退稅；購進出口貨物取得其他合法有效憑證（包括增值稅普通發票）可以申報出口免稅。然而現實中很多跨境電商出口企業向個人或者個體戶購進出口貨物，采取現金支付的方式，往往無法取得購進發票，此種情況下，出口貨物不僅無法退稅，還要視同內銷征收增值稅。

還有，由于出口退稅巨大的利潤空間，部分騙稅分子相互串通勾結，開具虛假的增值稅專用發票用于騙取出口退稅，如果跨境電商企業購進出口貨物不慎取得了上游虛開的增值稅專用發票，一旦案發往往面臨著無法退稅并視通內銷征稅的風險。

了解2021跨境電商出口退稅政策，我們在做對外貿易的時候能夠節省很多的成本，這個對于任何一個商家來說都是一件好事，隨著我們國家對外貿易的總量不斷增加，越來越多的企業也開始與國外的企業合作了，所以關注出口退稅政策是非常關鍵的一件事，畢竟跟著政策走，你更加容易獲得高收益。

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