聯邦稅(Federal Tax)

聯邦稅顧名思義就是由聯邦政府征收的稅負。聯邦收入所得稅重要用于支付國防開支項目、外交事務開支、執法費用，以及支付國債利息等。在各種聯邦稅中，收入所得稅占重要位置。重要是個人收入所得稅和社會安全福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯邦遺產稅、禮品稅和貨物花費稅在聯邦財政總收入中所占比例則很小。以2004年為例，在聯邦總稅收中，個人收入所得稅所占比例為43%，社會安全福利保障稅為39%，公司收入所得稅為10%，貨物花費稅 為4%，其余的4%為遺產稅、禮品稅和其他稅收。

個人收入所得稅(Individual Income Tax)

個人收入所得稅又稱個稅，是聯邦政府稅收的重要起源。個稅的征收原則是“掙錢就需繳稅”(pay-as-you-earn)。個人收入所得稅的繳付方法重要有四種：夫妻結合報稅、夫妻分離報稅、以家庭戶主情勢 報稅和單身個人報稅。個人收入重要包含工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許應用費、信托、博采、賭博、遺產、年金、養活費收入、投資收入和商業 經營收入等。個人收入所得稅采取累進稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次。

美國公司收入所得稅(Corporate Income Taxes)

美國公司收入所得稅又稱公司稅，是聯邦政府繼個稅和社會安全福利保障稅之后的第三大聯邦稅進項。該稅采取累進稅率制，稅率分離為15%、25%、34%和35%。

各州為擴展就業程度，增長財政收入，均推出針對公司實體的投資勉勵政策，具體體現在稅收的優惠辦法上。

一般而言，各州的經濟發展增進部門歡迎無污染 或較少污染、投資金額大、科技含量高、能夠為當地供給就業機遇和帶動一方經濟發展的公司實體在營業稅、收入所得稅、原材質購買稅等方面會給以較大優惠的免 抵扣額度。以佐治亞州為例，該州按宏觀經濟發展計劃將該州劃分為四類地域，第一類為最不發達地域，因而出臺的勉勵辦法也更優惠，該州規定，投資于制作業、通信業、倉儲分銷業、研發、信息處置(如數據、信息、軟件等)和旅游業的公司，所供給的每一個工作職位5年內每年可抵免750-4000美元的公司所得 稅。如投資于港口設施的項目可使進出于佐治亞州境內港口的運輸吞吐兩大幅增長，則每個工作崗位可再抵免1250美元。如投資于制作業或通信范疇，營業三年 以上，且投資金額超過5萬美元以上，可申請投資稅收優惠，比例為投資金額的1-5%，用于抵免當年應繳的公司所得稅，如投資于可回收應用裝備、污染掌握設 備或軍品轉民品的生產企業，可享受3-8%的稅收抵免。如投資方將公司總部或分公司設于該州，，投資項目發明至少50個工作崗位，投資金額超過100萬美 元，且支付給當地雇員的工資超過當地平均工資程度，則可享受設立公司總部稅收優惠。如國支付給員工的工資超過當地平均工資程度的兩倍，則每個崗位每年可抵 免5000美元當年該公司的公司所得稅。該優惠期為5年。公司用于對所雇傭員工的部分再培訓費用可用于抵免當年該公司的公司所得稅。另外，公司為雇員購置、建造及格的兒童看護設施和場地所支出的費用也可用于抵免公司所得稅。

特別聲明：以上文章內容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關于作品內容、版權或其它問題請于作品發表后的30日內與ESG跨境電商聯系。