1.注冊盧森堡公司的優(yōu)勢
2.注冊盧森堡公司的稅收優(yōu)惠政策
3.盧森堡控股公司和其他離岸公司相比較的優(yōu)勢

1.注冊盧森堡公司的優(yōu)勢

盧森堡是歐洲的商業(yè)和金融中心，全球投資者聚集之地，在盧森堡注冊公司有著多方面的優(yōu)勢，特別在稅務(wù)制度方面，吸引著眾多投資者在此地設(shè)立公司。

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盧森堡當(dāng)?shù)卣畏€(wěn)定，經(jīng)濟(jì)繁榮，而且在知識產(chǎn)權(quán)管理、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資、物流、投資基金、證券化以及海事方面為注冊企業(yè)提供稅務(wù)優(yōu)勢。盧森堡與多個國家建立起廣泛的稅務(wù)協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，并與其靈活及可靠的國內(nèi)稅法相結(jié)合，在歐盟稅務(wù)指引框架下，能夠確保企業(yè)順利完成跨境重組工作。這個高度穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)及社會環(huán)境，讓投資者對在盧森堡市場發(fā)展有著絕對的信心。那么，注冊盧森堡公司的優(yōu)勢具體表現(xiàn)在哪些方面呢？

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1.盧森堡卓越的地理環(huán)境，位于鄰近法蘭克福和巴黎的歐洲心臟地帶，方便往來于德、法、比利時與荷蘭。

2.相對最安全和穩(wěn)定的政治環(huán)境，歐洲最重要的經(jīng)濟(jì)和政治機(jī)構(gòu)主管部門的成員。

3.多種語言并行的一級市場。

4.全球第7大的金融中心。

5.可為外國公司和投資者提供匿名、安全的銀行服務(wù)。

6.可為外國公司提供免稅優(yōu)惠，為跨國公司提供最優(yōu)惠稅制。

7.享受歐洲最低的增值稅制度，其基本稅率為15%，低檔稅率為12%。

8.鼓勵利用盧森堡-中國的相關(guān)稅務(wù)協(xié)議。

9.中國產(chǎn)品在盧森堡享受海關(guān)優(yōu)惠政策。

2.注冊盧森堡公司的稅收優(yōu)惠政策

開曼、BVI等群島離岸公司都有著各種優(yōu)惠稅務(wù)制度，且有著避稅天堂的稱號，那么與這些群島離岸公司相比，在盧森堡注冊公司，稅收方面有哪些優(yōu)惠政策呢？

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1.投資基金： 盧森堡不對其境內(nèi)的投資基金所得紅利及資本利得進(jìn)行征稅。投資基金通常還可以在公司所得稅、市政稅和股息代扣上獲得免稅。它們只需要繳納1%的認(rèn)股稅。因此，對亞洲投資者來說，投資于這類基金的唯一稅務(wù)負(fù)擔(dān)是在居住地繳稅。不過，在亞洲大部分地方，這類投資的收入都不須要繳稅。

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2.金融控股公司(SOPARFI)： SOPARFI公司并不是一種特定類型的公司，它適用于普通稅務(wù)條例。但是，金融控股公司可以通過盧森堡簽訂的雙重稅收協(xié)議、歐盟指令和稅收條例規(guī)定的免稅條款受益。

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3.金融服務(wù)公司： 銀行、證券公司、保險和再保險公司以及其他金融服務(wù)公司可以在建立公司時的應(yīng)稅基礎(chǔ)上享受優(yōu)惠政策。比如，未實(shí)現(xiàn)匯兌收益準(zhǔn)備，未來貸款損失準(zhǔn)備，抵押擔(dān)保準(zhǔn)備，數(shù)理儲備金和∕或?yàn)?zāi)難儲備金。

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4.歐洲最低增值稅： 標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，適用于商品和服務(wù)供應(yīng)以及進(jìn)口業(yè)務(wù)。減低的稅率為6%，適用于糧食、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、電力、燃料以及書籍、報(bào)紙、肥料和泥炭等行業(yè)。特定的稅率為3%，只能適用于某些特殊情況，例如醫(yī)療行業(yè)。

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5.創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)： 對于通過開展新業(yè)務(wù)，采用新制造流程或提供高科技服務(wù)而獲得的利潤，可以享受高達(dá)8年的25%的公司所得稅和市政營業(yè)稅免除。

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6.視聽許可證： 對于在盧森堡境內(nèi)從事合格文學(xué)視聽產(chǎn)品的當(dāng)?shù)毓荆C發(fā)的投資許可證可以使公司在應(yīng)稅收入方面享受30%的稅收抵免。

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7.風(fēng)險資本投資許可證： 憑借政府頒發(fā)的風(fēng)險投資許可證，適合盧森堡經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新企業(yè)，新生產(chǎn)設(shè)備或新技術(shù)所產(chǎn)生的利潤可以獲得30%的免稅。

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8.研發(fā)項(xiàng)目： 為了促進(jìn)研發(fā)，政府賦予了相當(dāng)于研發(fā)成本25%到100%的稅收優(yōu)惠。

9.環(huán)境保護(hù)： 對于促進(jìn)環(huán)境保護(hù)的投資和合理的能源使用，可以享受相當(dāng)于其有關(guān)成本25%的稅收優(yōu)惠。

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10.擔(dān)保： “盧森堡出口促進(jìn)委員會”在出口物品的融資貸款上提供利息優(yōu)惠。“支付擔(dān)保局”對出口商品提供擔(dān)保，同時也對出口風(fēng)險提供擔(dān)保，特別是關(guān)系到信用的風(fēng)險。通過最少的和透明的審批程序，即可辦理這些資助的正式手續(xù)。

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11.現(xiàn)金支持： 高科技投資，有經(jīng)濟(jì)效益的行業(yè)重組，新產(chǎn)品、新服務(wù)和新制造流程的研發(fā)等產(chǎn)業(yè)，如果是以融資租賃方式進(jìn)行投資，承租人可以獲得現(xiàn)金支持。

3.盧森堡控股公司和其他離岸公司相比較的優(yōu)勢

隨著CRS的開展，被稱之為避稅天堂的離岸公司也被劃入了征稅的范疇里，那么注冊盧森堡公司在這方面有著哪些優(yōu)勢呢？

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1.包括開曼群島在內(nèi)的大多數(shù)離岸地都被歐盟國家，美國和OECD國家列入了黑名單，因此在這些國家，離岸公司很可能被征稅。然而盧森堡有良好的信譽(yù)，不曾被任何一個國家列入黑名單。對于一個大中型企業(yè)，尤其是在海外上市的公司來說，這些結(jié)構(gòu)本身必須進(jìn)入透明程序，任何隱藏不報(bào)的方式“避稅”都是不可能的，而盧森堡在這樣的情況下，是更好的選擇。

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2.離岸公司不能享受雙重稅收協(xié)定優(yōu)惠，因此向股東支付股息時會產(chǎn)生5-10%的預(yù)提稅。而盧森堡控股公司，作為在岸公司可以享受盧森堡和近50個國家簽訂的雙重稅收協(xié)定優(yōu)惠，因此在支付股息時，不需要交納預(yù)提稅。盧森堡的稅務(wù)協(xié)定不僅僅在歐盟內(nèi)而且與東歐與亞洲也有不錯的DTT稅率。

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