1.注冊(cè)美國(guó)公司有哪些報(bào)稅義務(wù)
2.美國(guó)公司報(bào)稅注意事項(xiàng)
3.哪些美國(guó)公司容易成為稅局的查賬目標(biāo)

1.注冊(cè)美國(guó)公司有哪些報(bào)稅義務(wù)

美國(guó)在稅收這一方面的稽查是非常嚴(yán)格的，如果對(duì)美國(guó)的稅收制度不了解千萬(wàn)別盲目注冊(cè)美國(guó)公司，因?yàn)槊绹?guó)的稅收相當(dāng)復(fù)雜，如果自己不了解，聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)人員也不夠?qū)I(yè)是很容易錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的，一旦成為美國(guó)稅局查賬目標(biāo)，后果就嚴(yán)重了。瑞豐德永提醒在美國(guó)注冊(cè)公司的投資者，一定要重視美國(guó)公司報(bào)稅。

注冊(cè)美國(guó)公司后，可能有以下報(bào)稅義務(wù)：

1、所得稅；

2、預(yù)估稅；

3、工商稅；

4、社會(huì)安全稅、聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)稅和所得稅預(yù)扣；

5、聯(lián)邦失業(yè)（FUTA）稅；

6、存繳就業(yè)稅等。

在美國(guó)可以經(jīng)營(yíng)任何合法的生意。如果公司有辦公室，通常要在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)商業(yè)許可。如果企業(yè)賺錢(qián)，需要每個(gè)季度向國(guó)稅局報(bào)稅，逾期政府會(huì)有罰款。如果暫時(shí)沒(méi)有開(kāi)始營(yíng)業(yè)需要填表通知稅務(wù)局。

2.美國(guó)公司報(bào)稅注意事項(xiàng)

美國(guó)公司的報(bào)稅工作復(fù)雜又繁瑣，在美國(guó)公司的報(bào)稅注意事項(xiàng)中主要有以下幾點(diǎn)。

1、LLC：在默認(rèn)情況下，LLC不會(huì)被IRS認(rèn)為是報(bào)稅個(gè)體進(jìn)行報(bào)稅。簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，就是在報(bào)稅的時(shí)候LLC本身將不會(huì)以公司的身份參與稅金繳納，而是直接計(jì)入企業(yè)公司老板的個(gè)人所得稅進(jìn)行報(bào)稅。換句話說(shuō)，公司收入直接計(jì)入個(gè)人收入，按照個(gè)人收入進(jìn)行報(bào)稅。

（1） LLC創(chuàng)始人的人數(shù)會(huì)影響其報(bào)稅的方式。當(dāng)公司只有一個(gè)創(chuàng)始人時(shí)，公司使用Form 1040 Schedule C進(jìn)行報(bào)稅。當(dāng)有兩個(gè)創(chuàng)始人時(shí)，公司則按照Partnership的方式進(jìn)行報(bào)稅。

（2）LLC的盈利和虧損是pass-through給股東的，和每個(gè)股東的個(gè)人所得稅一起報(bào)。

（3）LLC的收入是全部要交payroll tax（也叫employment tax）這個(gè)包括SSN + medicare tax，有15.3%的稅率。

2、C Corporation：C Corp是股份有限公司的標(biāo)準(zhǔn)型公司。根據(jù)美國(guó)的法律，如果想要成立一家公司，除非特別申請(qǐng)，公司默認(rèn)形式為C Corp。

在報(bào)稅時(shí)，C Corp是作為獨(dú)立的法人實(shí)體進(jìn)行報(bào)稅。

（1）C Corp報(bào)稅時(shí)，需要填寫(xiě)Form1120按照企業(yè)進(jìn)行報(bào)稅，不論收入多少，稅率為凈利潤(rùn)的21%；

（2）C Corp和公司股東面臨著被IRS雙重征稅的問(wèn)題。簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，就是掙到的錢(qián)要按照公司交一次稅，然后這筆錢(qián)從公司里拿出來(lái)，股東也必須繳納個(gè)人所得稅。所以C Corp報(bào)稅時(shí)一定要做好報(bào)稅計(jì)劃，進(jìn)行合理避稅。

3、S Corporation：S Corp企業(yè)本身并不需要繳納稅金，但股東將會(huì)依照公司的盈利或者虧損繳納稅金，報(bào)稅時(shí)所填寫(xiě)的稅表是Form 1120-S。報(bào)稅規(guī)則相對(duì)復(fù)雜，如果一個(gè)公司在多州有業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的話，將會(huì)面臨比較復(fù)雜的報(bào)稅規(guī)則。

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3.哪些美國(guó)公司容易成為稅局的查賬目標(biāo)

1、收支與同產(chǎn)業(yè)的平均值不符

賺大錢(qián)花費(fèi)減少當(dāng)然不是壞事，不過(guò)國(guó)稅局非常清楚不同產(chǎn)業(yè)的收入與支出的平均值。例如，企業(yè)在五年內(nèi)賺取少于三年的盈利，那么你很有可能可能會(huì)被查賬。

2、大量且高額的減免項(xiàng)目

如果你有大量的減免項(xiàng)目，如公司運(yùn)營(yíng)造成的交通費(fèi)用，提供給員工的餐飲費(fèi)用等等，都可以申報(bào)為減免項(xiàng)目，那么，國(guó)稅局的任務(wù)就是來(lái)查詢這些減免項(xiàng)目的使用是否正確和真實(shí)，所以最好將這些花費(fèi)的收據(jù)妥善保存，以便在未來(lái)提供證明。

3、稅表上的數(shù)字太好看

如果你申報(bào)的數(shù)字大多都是整數(shù)，這樣很難讓國(guó)稅局信服。稅表上有太多整數(shù)數(shù)字會(huì)讓國(guó)稅局懷疑這些數(shù)字只是大概預(yù)測(cè)值而不是實(shí)際值，所以，若收入的實(shí)際數(shù)字是$52478.08，請(qǐng)按照實(shí)際數(shù)字申報(bào)。

4、延遲報(bào)稅

一貫的遲交報(bào)稅稅表和稅款，不遵守要求，過(guò)了截止日期而導(dǎo)致罰款都會(huì)是吸引審查員的信號(hào)。如果你不能在截止日期內(nèi)完成稅表，請(qǐng)務(wù)必要求延期。

5、文件數(shù)字不符

若納稅人申報(bào)的稅務(wù)信息，如W-2表格或者1099表格與第三方報(bào)給國(guó)稅局的數(shù)目不符合時(shí)，稅表可能會(huì)被選擇查賬。

6、相關(guān)人士查賬

當(dāng)納稅人與被查賬的公司股東或者投資者有相關(guān)交易時(shí)，稅表可能會(huì)被選擇查賬。

美國(guó)稅局對(duì)于偷逃稅的行為處罰力度是非常大的，因此美國(guó)公司報(bào)稅千萬(wàn)不要心存僥幸心理，如實(shí)報(bào)稅才是美國(guó)公司的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)之道。除了報(bào)稅工作之外，美國(guó)公司年審也是保證公司正常續(xù)存的重要工作，也一定要重視。

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