小規模納稅人在購進貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理
小規模納稅人在購進貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理小規模納稅人在購進貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理小規模納稅人在購進貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理?我公司是一家外貿企業從小規模納稅人企業購進了一批貨物出口,請問退稅如何計算,會計如何處理?答:您公司從小規模納稅人購進出口貨物,憑稅務機關代開或自開的增值稅專用發票才可以退稅,以代開的增值稅專用發票上的金額為計稅依據,并按下列公式計算: 應退增值稅一增值稅專用發票上注明的金額×3%其會計處理為:申報退稅時 借:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 貸:應交稅費——待抵扣進項稅額轉出 借:應收出口退稅款(增值稅) 貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 月末結轉科目余額: 借:應交稅費——待抵扣進項稅額轉出 貸:應交稅費——待抵扣進項稅額。